W tym miesiącu skupiamy się m.in. na praktycznym podsumowaniu pierwszego roku obowiązywania krajowego podatku minimalnego CIT, nowym obowiązku raportowania danych o sprzedaży z platform internetowych (DAC7), rozszerzeniu obowiązku publikacji strategii podatkowej oraz najnowszych informacjach o planowanej podwyżce minimalnego wynagrodzenia od stycznia 2026 roku.

Zapraszamy do lektury – jak co miesiąc, zebraliśmy w jednym miejscu najważniejsze i zweryfikowane informacje, które warto znać, by skutecznie prowadzić biznes i podejmować trafne decyzje.

Nowelizacja przepisów o kasach fiskalnych – uproszczenia i zmiany od 1 lipca 2025 r.

Z dniem 1 lipca 2025 roku weszła w życie nowelizacja przepisów dotyczących kas rejestrujących (czyli kas fiskalnych). Zmiana ta ma na celu uproszczenie obowiązków przedsiębiorców i dostosowanie przepisów do praktyki obrotu gospodarczego – szczególnie w kontekście cyfryzacji i upowszechnienia kas online. Kluczową zmianą jest zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi. Przepisy uchylające ten obowiązek zostały opublikowane w Dzienniku Ustaw z dnia 5 czerwca 2025 r. (poz. 1023), a nowelizacja weszła w życie z początkiem lipca.

Zniesienie obowiązku integracji z terminalem – o co chodzi?

Do tej pory przedsiębiorcy objęci obowiązkiem stosowania kas fiskalnych byli zobowiązani, by ich kasa fiskalna była zintegrowana z terminalem płatniczym, jeśli taki był w lokalu. W praktyce oznaczało to konieczność połączenia tych dwóch urządzeń, co wiązało się często z dodatkowymi kosztami – zarówno sprzętowymi, jak i technologicznymi. Zgodnie z nowelizacją:

• nie trzeba już integrować kasy z terminalem, nawet jeśli klient chce płacić kartą,
• przedsiębiorca może mieć terminal i kasę osobno, bez obowiązku ich współdziałania,
• zniesiono również sankcje przewidziane w przypadku braku integracji (czyli domiar podatku w wysokości 5000 zł).

To istotna zmiana szczególnie dla mikroprzedsiębiorców oraz branż mobilnych (np. usługi terenowe), które wcześniej miały trudności z zapewnieniem technicznej integracji sprzętu.

Czy terminal jest nadal obowiązkowe?

Warto zaznaczyć, że nowelizacja dotyczy wyłącznie integracji kas z terminalami, a nie samego obowiązku posiadania terminala. Ten nadal obowiązuje na podstawie odrębnych przepisów (tzw. ustawa o obowiązkach akceptowania płatności bezgotówkowych). Oznacza to, że:

• jeżeli prowadzisz działalność z obowiązkiem akceptacji płatności kartą, musisz mieć terminal płatniczy (lub alternatywę: np. BLIK, płatność zbliżeniowa przez telefon),
• ale nie musisz już łączyć terminala z kasą fiskalną.

Co to oznacza w praktyce?

Nowelizacja wprowadza więcej elastyczności w organizacji sprzedaży i obsługi płatności:

• Nie trzeba inwestować w nowy sprzęt tylko po to, by spełnić wymóg integracji,
• Oszczędność kosztów (szczególnie dla małych firm i usług mobilnych),
• Mniej formalności i kontroli związanych z zgodnością urządzeń,
• Ułatwienie dla punktów sezonowych, stoisk handlowych, usług mobilnych (np. fryzjerów, kosmetyczek, fachowców budowlanych).

Od lipca 2025 roku przedsiębiorcy mogą odetchnąć z ulgą – zniesienie obowiązku integracji kasy z terminalem to jedno z realnych uproszczeń w polskim systemie fiskalnym. Nadal należy jednak pamiętać o obowiązku posiadania terminala (jeśli dotyczy danej branży) i ewentualnych wymaganiach dotyczących kas online (jeśli są one wymagane w Twoim typie działalności).

Zmiana ta wpisuje się w szerszy trend deregulacji przepisów fiskalnych i – co ważne – została dobrze przyjęta przez środowiska biznesowe, w tym izby gospodarcze i organizacje reprezentujące MŚP.

Koniec bezpłatnych staży? Nadchodzą zmiany w praktykach zawodowych

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zapowiada rewolucję w podejściu do staży i praktyk zawodowych. W odpowiedzi na rosnące głosy krytyki wobec bezpłatnych form zdobywania doświadczenia zawodowego, trwają prace nad przepisami, które mają zagwarantować młodym pracownikom godne warunki rozwoju zawodowego – także finansowe.

Co dokładnie się zmienia?

Szefowa resortu pracy zapowiedziała, że staże i praktyki zawodowe mają być w przyszłości obowiązkowo odpłatne. Prace legislacyjne są obecnie na wczesnym etapie, jednak już teraz wiadomo, że celem zmian jest eliminacja praktyki bezpłatnego wykorzystywania pracy stażystów i wzmocnienie ich pozycji na rynku pracy. Choć konkretne kwoty i kryteria odpłatności nie zostały jeszcze oficjalnie ogłoszone, resort zapowiada, że będzie dążył do tego, aby:

• wszystkie staże i praktyki zawierały formalną umowę (np. umowę zlecenie lub o praktykę absolwencką),
• każda forma zaangażowania zawodowego była wynagradzana, nawet w minimalnej wysokości,
• praktyki i staże w urzędach oraz instytucjach publicznych również podlegały nowym zasadom.

Dlaczego to ważne?

W Polsce wiele młodych osób rozpoczynających karierę zawodową trafia na bezpłatne staże, które nie tylko nie gwarantują wynagrodzenia, ale często również nie dają realnych szans na zatrudnienie. Dla wielu młodych ludzi oznacza to konieczność łączenia darmowych praktyk z pracą zarobkową po godzinach, co skutecznie utrudnia zdobywanie doświadczenia w wybranej dziedzinie. Planowana zmiana to sygnał, że czas stażysty jako „darmowego pracownika” dobiega końca. Ministerstwo wskazuje, że godna płaca i przejrzyste zasady to fundament sprawiedliwego rynku pracy.

Co dalej?

Projekt zmian ma trafić do konsultacji publicznych jeszcze w 2025 roku, a nowe przepisy – według wstępnych zapowiedzi – mogą wejść w życie już w 2026 roku. Obecnie warto śledzić postępy legislacyjne i przygotować się na nową rzeczywistość – zarówno jako pracodawca, jak i jako osoba poszukująca stażu lub praktyki.

Minimalna krajowa w 2026 roku — co zaproponował rząd i jak wpływa to na firmy?

Na lipcowym posiedzeniu Rady Ministrów zaprezentowano projekt rozporządzenia dotyczącego wysokości najniższej krajowej. Choć negocjacje w Radzie Dialogu Społecznego zakończyły się bez porozumienia, rząd przyjął propozycję samodzielnie — co jest zgodne z ustawą o minimalnym wynagrodzeniu.

Ile wyniesie płaca minimalna od 1 stycznia 2026 roku?

Zgodnie z rządowym projektem:

• Minimalne wynagrodzenie miesięczne: 4 806 zł brutto — czyli 140 zł więcej w porównaniu z poziomem z 2025 roku (4 666 zł)  .
• Minimalna stawka godzinowa (dla umów cywilnoprawnych): 31,40 zł brutto (wzrost o 0,90 zł w porównaniu z obowiązującą stawką z 2025 r.)  .

Co na ten temat mówią związki i pracodawcy?

• Związki zawodowe krytykują proponowaną stawkę – domagają się podwyżki do min. 5 015 zł brutto, argumentując, że przy rosnącej inflacji propozycja rządu nie daje realnego wzrostu płacy netto  .
• Związek Pracodawców uznał kwotę 4 806 zł za kompromisową i akceptowalną w kontekście możliwości budżetowych przedsiębiorstw  .

Jakie konsekwencje ma podwyżka dla pracowników?

Przy pensji brutto 4 806 zł, netto po odjęciu składek ZUS i podatku PIT pracownik otrzyma około 3 605,85 zł (zakładając standardowe koszty i brak ulg)  .

Różnica netto względem 2025 r. to niecałe 95 zł miesięcznie, czyli ok. 1 140 zł rocznie. To jednak według ekonomistów zbyt mało, by nadrobić realny wzrost kosztów życia, zwłaszcza że prognozowana inflacja na 2026 r. przekracza 3 %  .

Jakie skutki odczuje pracodawca?

– Rosnące koszty zatrudnienia – wzrost płacy minimalnej wprost przekłada się na wyższe koszty wynagrodzeń i składek ZUS.

– Zwiększenie podstawy naliczania świadczeń – np. odpraw, minimalnych wynagrodzeń urlopowych, dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych.

– Wyższe podstawy składkowe dla ulg – np. minimalna podstawa Małego ZUS Plus wzrośnie zgodnie z wartością płacy minimalnej.

– Aktualizacja dokumentów kadrowych i umów – wymaga to zaktualizowania umów prawa pracy, regulaminów wynagradzania, uzgodnień z działem HR.

Co warto zrobić już teraz?

• Przeprowadzić symulację wpływu na budżet wynagrodzeń od stycznia 2026 r.
• Zaktualizować regulaminy i wzory umów przed styczniem, by były zgodne z nowym poziomem wynagrodzenia.
• Zaplanować konsultacje z HR w zakresie podwyżek powyżej minimum dla osób zarabiających nieco powyżej najniższej krajowej.

Minimalna płaca w 2026 r. ma wzrosnąć nominalnie o około 3 % — do 4 806 zł brutto. To kropla w morzu inflacyjnych potrzeb, ale również punkt odniesienia dla całego systemu zatrudnienia i świadczeń pracowniczych. Dla firm oznacza to konieczność przygotowania się już teraz, zarówno od strony budżetu, jak i dokumentacji ka

DAC7 – rozszerzenie obowiązków raportowych dla platform cyfrowych od 1 lipca 2025 r.

Choć dyrektywa DAC7 została wdrożona do polskiego porządku prawnego już wcześniej, od 1 lipca 2025 r. wchodzą w życie jej rozszerzone przepisy krajowe, zaostrzające obowiązki operatorów platform cyfrowych w zakresie raportowania danych o użytkownikach świadczących usługi i sprzedających towary przez internet. Zmiany są odpowiedzią na wyzwania praktyczne i zalecenia Komisji Europejskiej, mające na celu zwiększenie skuteczności przepisów oraz doprecyzowanie obowiązków informacyjnych.

Przypomnienie: czym jest DAC7?

DAC7 (ang. Directive on Administrative Cooperation) to unijna dyrektywa nakładająca na operatorów platform cyfrowych obowiązek przekazywania organom skarbowym informacji o użytkownikach – osobach fizycznych i firmach – które za pośrednictwem tych platform uzyskują dochody. Obowiązek ten obejmuje m.in.:

• wynajem nieruchomości (np. przez Booking, Airbnb),
• sprzedaż towarów i usług (np. przez OLX, Allegro, Vinted),
• wynajem środków transportu,
• inne transakcje online.

Choć dyrektywa nie wprowadza nowych podatków, to znacząco zwiększa poziom kontroli nad tym, co dzieje się w przestrzeni cyfrowej.

Co się zmienia od lipca 2025?

Od 1 lipca 2025 r. zaczynają obowiązywać rozszerzone obowiązki sprawozdawcze, w tym:

• nowe zakresy danych wymagane od operatorów platform (np. dane o miejscu prowadzenia działalności, kontach bankowych, pełnych danych kontaktowych sprzedawców),
• szersza definicja raportowanych transakcji – także tych wykonywanych nieregularnie lub przez osoby fizyczne bez rejestracji działalności gospodarczej,
• dodatkowe procedury weryfikacyjne dla operatorów – konieczność aktywnego pozyskiwania i aktualizowania danych o użytkownikach,
• sankcje za niewypełnienie obowiązku raportowego – w tym kary administracyjne i możliwość nałożenia grzywien przez urzędy skarbowe.

Pierwsze raporty obejmujące rozszerzony zakres danych będą musiały zostać przekazane do Krajowej Administracji Skarbowej do końca stycznia 2026 roku (za II półrocze 2025).

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

• Operatorzy platform cyfrowych muszą zaktualizować swoje systemy i procedury weryfikacji sprzedawców, by działać zgodnie z nowymi przepisami.
• Sprzedawcy i usługodawcy internetowi muszą mieć świadomość, że ich dane (dotyczące transakcji, przychodów i rachunków bankowych) będą automatycznie przekazywane fiskusowi.
• Osoby fizyczne prowadzące sprzedaż okazjonalną również mogą być objęte raportowaniem – co zwiększa ryzyko ewentualnych kontroli, jeśli nie zadeklarują tych dochodów.

Warto zaznaczyć, że DAC7 to element szerszego trendu unifikacji i automatyzacji wymiany informacji podatkowej między państwami UE. Możemy więc spodziewać się dalszego rozszerzania obowiązków sprawozdawczych oraz rosnącego znaczenia cyfrowych narzędzi w nadzorze podatkowym.

Krajowy podatek minimalny (CIT) – pierwszy rok obowiązywania

Choć przepisy dotyczące krajowego podatku minimalnego zostały wprowadzone już w ramach Polskiego Ładu w 2022 roku, to ich stosowanie – po serii nowelizacji – rozpoczęło się dopiero od 1 stycznia 2025 roku. Lipiec to ważny moment: minęła pierwsza połowa roku obowiązywania nowych przepisów, a przedsiębiorcy zmagają się z ich praktyczną interpretacją.

Kogo dotyczy krajowy podatek minimalny?

Nowy podatek skierowany jest do spółek i podatkowych grup kapitałowych, które:

• poniosły stratę podatkową w danym roku podatkowym lub
• osiągnęły udział dochodu w przychodach nie większy niż 2%.

Mechanizm ten ma stanowić zabezpieczenie przed optymalizacją podatkową i agresywnymi działaniami obniżającymi podstawę opodatkowania – np. przez nadmierne koszty licencyjne, doradcze czy finansowe.

Co podlega opodatkowaniu?

Podatek minimalny CIT składa się z dwóch komponentów:

1. Część podstawowa: 10% tzw. podstawy opodatkowania, którą stanowi suma:
   • 4% przychodów (z wyłączeniem niektórych przychodów np. z zysków kapitałowych),
   • oraz określone koszty “wrażliwe” (koszty usług niematerialnych, opłat licencyjnych, kosztów finansowania dłużnego od podmiotów powiązanych).

1. Część alternatywna: 3% przychodów (można ją wybrać zamiast podstawowej części, jeśli jest korzystniejsza).

Kogo nie obejmuje?

W ustawie przewidziano szereg wyłączeń, m.in.:

• podatników objętych estońskim CIT,
• małych podatników (z przychodami do 2 mln euro),
• podatników działających krócej niż 2 lata,
• firm z prostą strukturą właścicielską (brak podmiotów powiązanych),
• podatników działających w wybranych branżach np. finansowej, energetycznej, wydobywczej.

W praktyce wiele firm nie będzie musiało płacić podatku minimalnego, ale będą zobowiązane do obliczenia, wykazania i wykazania w zeznaniu CIT, czy podlegają wyłączeniu – co generuje dodatkowe obowiązki księgowe.

Podatek minimalny w praktyce – wyzwania

Choć resort finansów zapewnia, że mechanizm ma uszczelnić system podatkowy, w praktyce jego zastosowanie rodzi wiele wątpliwości interpretacyjnych:

• Jak prawidłowo określić podstawę opodatkowania?
• Czy wybrane koszty należy kwalifikować jako „podatkowo wrażliwe”?
• Jak udokumentować, że dana spółka spełnia przesłanki wyłączenia?

Wielu przedsiębiorców – zwłaszcza tych o niskiej rentowności – musi przeanalizować swoje modele rozliczeń i dostosować strategię podatkową do nowej rzeczywistości.

Nowe wzory deklaracji VAT – obowiązujące od 1 lipca 2025 r.

Od 1 lipca 2025 r. obowiązują nowe wzory deklaracji VAT-7 i VAT-7K, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 30 maja 2025 r. (Dz.U. 2025 poz. 996). Nowe formularze mają na celu dostosowanie deklaracji do aktualnych przepisów podatkowych, a także uproszczenie ich wypełniania dzięki zmianom w układzie i sposobie prezentacji danych. Zmiany te dotyczą wszystkich podatników VAT czynnych – zarówno tych, którzy rozliczają się miesięcznie (VAT-7), jak i kwartalnie (VAT-7K).

Najważniejsze zmiany w deklaracjach VAT:

Nowe pola informacyjne

-Wprowadzenie dodatkowych pól dotyczących m.in. transakcji wewnątrzwspólnotowych, świadczeń mieszanych oraz opodatkowania w ramach szczególnych procedur (np. OSS, IOSS).

-Zmodyfikowano też sposób prezentacji niektórych danych – szczególnie w kontekście ulgi na złe długi i korekt podstawy opodatkowania.

Integracja z KSeF
-Formularze zawierają nowe oznaczenia związane z fakturami wystawionymi lub otrzymanymi w systemie KSeF. Choć pełne obowiązki KSeF przesunięto na 2026 rok, to MF umożliwia wcześniejsze raportowanie z użyciem nowej struktury danych.

Uproszczenie niektórych sekcji

-zmniejszono liczbę pozycji w niektórych częściach deklaracji (np. wykaz towarów objętych odwrotnym obciążeniem) oraz zrezygnowano z powielania danych już przekazywanych przez JPK.

Zmiana formatki elektronicznej

Nowe wersje deklaracji muszą być składane wyłącznie w nowym formacie XML, opublikowanym w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych.

Od kiedy obowiązują?

Nowe wzory deklaracji stosujemy od:

• rozliczenia za lipiec 2025 r. (dla rozliczających się miesięcznie),
• rozliczenia za III kwartał 2025 r. (dla rozliczających się kwartalnie).

Nieprawidłowe zastosowanie poprzedniego wzoru po tej dacie może skutkować błędem formalnym i wezwaniem do złożenia korekty.

Nowe wzory deklaracji VAT-7 i VAT-7K obowiązujące od lipca 2025 r. to kolejny krok w kierunku standaryzacji i cyfryzacji raportowania podatkowego. Zmiany te – choć pozornie techniczne – mają realne znaczenie dla zgodności ze sprawozdawczością i systemami MF, dlatego ich wdrożenie warto potraktować priorytetowo.

Akcyza na epapierosy – od 1 lipca 2025 r. wyższe stawki i nowe obowiązki dla przedsiębiorców

Od 1 lipca 2025 roku obowiązuje nowa stawka akcyzy na płyny do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie. Zmiana ta wynika z kolejnego etapu wdrażania harmonogramu podwyżek zapisanych w ustawie akcyzowej, której celem jest nie tylko zwiększenie wpływów budżetowych, ale również ograniczenie dostępności wyrobów nikotynowych. Od 1 lipca 2025 stawki akcyzy kształtują się następująco:

• Płyny do papierosów elektronicznych: 0,40 zł za 1 ml (wzrost z 0,30 zł),
• Wyroby nowatorskie (np. podgrzewacze tytoniu): 330,00 zł za 1 kg + 32,05% maksymalnej ceny detalicznej.

Dla porównania, rok wcześniej obowiązywała niższa stawka – 0,30 zł/ml, co oznacza wzrost o ponad 30%.

Wpływ na rynek i konsumentów

Podwyżka akcyzy przekłada się bezpośrednio na wyższe ceny detaliczne produktów. Przykład:

• Jednorazowy epapieros zawierający 2 ml płynu objętego akcyzą będzie droższy o około 80 gr brutto (tylko z tytułu nowej stawki),
• Producenci i importerzy muszą zaktualizować swoje cenniki, często w trybie pilnym,
• Konsumenci mogą spodziewać się wzrostu cen nawet o 5–10 zł za pojedynczy produkt, w zależności od marż detalicznych.

Dodatkowym problemem są konsekwencje dla firm sprzedających te produkty online, szczególnie jeśli nie śledzą aktualnych przepisów lub nie mają wdrożonych procedur aktualizacji stawek w systemach sprzedażowych.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Podwyżka akcyzy pociąga za sobą również zmiany operacyjne i obowiązki formalne dla firm zajmujących się produkcją, importem lub dystrybucją płynów do epapierosów i wyrobów nowatorskich:

1. Konieczność aktualizacji kalkulacji cenowych i marżowych, w tym przeliczenia stawek brutto dla klientów detalicznych i hurtowych.
2. Obowiązek aktualizacji ewidencji akcyzowych oraz deklaracji podatkowych (AKC-4/A, AKC-WW, w zależności od rodzaju działalności).
3. Dla importerów – nowe obowiązki sprawozdawcze w zakresie deklaracji INTRASTAT oraz odpraw celnych, jeśli produkty pochodzą spoza UE.
4. W przypadku firm sprzedających na rynkach zagranicznych – uwzględnienie różnic w stawkach akcyzowych między państwami członkowskimi UE.

Warto również dodać, że na mocy przepisów przejściowych, wyroby znajdujące się w magazynie przed 1 lipca 2025 roku muszą być opodatkowane według nowych stawek w momencie ich wprowadzenia do obrotu. To oznacza konieczność przeprowadzenia spisu z natury i rozliczenia tzw. „zapasu przejściowego”.

Kary za błędne rozliczenie akcyzy

Nieprzestrzeganie przepisów akcyzowych może skutkować dotkliwymi konsekwencjami:

• kara grzywny lub pozbawienia wolności do lat 3,
• dodatkowe sankcje podatkowe (np. naliczanie odsetek, domiar podatku),
• odpowiedzialność osobista osób zarządzających (członków zarządu, właścicieli jednoosobowych działalności).

Dlatego przedsiębiorcy powinni szczególnie uważać przy wprowadzaniu zmian do dokumentacji księgowej i ewidencji magazynowych.

Podwyżka akcyzy na e-papierosy i wyroby nowatorskie to istotna zmiana dla firm działających w tym sektorze. Od lipca 2025 r. przedsiębiorcy muszą:

• stosować nowe stawki akcyzy (0,40 zł/ml dla płynów),
• dokonać odpowiednich aktualizacji w systemach księgowych i sprzedażowych,
• przeanalizować wpływ podwyżki na ceny końcowe i rentowność działalności,
• pamiętać o obowiązkach sprawozdawczych i sankcjach.

To kolejny przykład na to, jak dynamicznie zmieniające się przepisy mogą wpływać na bieżące funkcjonowanie biznesu – również w niszowych, ale rosnących branżach.