Czerwiec 2024 roku przyniósł wiele istotnych zmian i nowości w dziedzinie księgowości, które mają bezpośredni wpływ na działalność przedsiębiorstw oraz codzienną pracę księgowych. Dynamiczne zmiany w przepisach podatkowych, nowe wytyczne dotyczące sprawozdawczości finansowej oraz innowacyjne rozwiązania technologiczne to tylko niektóre z tematów, które zdominowały ostatnie tygodnie. W naszym najnowszym artykule przyjrzymy się najważniejszym wydarzeniom i regulacjom, które wprowadziły zamieszanie na rynkach finansowych i wymagają uwagi każdego specjalisty w tej dziedzinie. Przygotowaliśmy dla Was szczegółowy przegląd, który pomoże zrozumieć i przystosować się do aktualnych wymagań prawnych oraz najlepszych praktyk księgowych.
Działalność niezarejestrowana – kto może ją prowadzić i jakie są limity
Działalność gospodarcza, choćby niezarejestrowana, stanowi istotny segment rynku pracy dla wielu osób poszukujących dodatkowych źródeł dochodu. Choć nieformalna, wymaga znajomości obowiązujących przepisów oraz limitów przychodów, aby uniknąć niepożądanych konsekwencji prawnych.
Kto może prowadzić działalność niezarejestrowaną?
Działalność niezarejestrowaną może prowadzić każda osoba fizyczna, która nie posiada wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jest to szczególnie atrakcyjna opcja dla osób, które chcą zarabiać na własny rachunek, ale nie chcą lub nie mogą zarejestrować swojej działalności. Limity przychodów dla działalności niezarejestrowanej:
- Od stycznia do 30 czerwca 2024 roku limit miesięcznych przychodów wynosił 3181,50 zł.
- Od 1 lipca do 31 grudnia 2024 roku limit ten wzrasta do 3225 zł miesięcznie.
Ważne! Przekroczenie tych kwot może skutkować koniecznością rejestracji działalności gospodarczej oraz obowiązkiem odprowadzenia odpowiednich składek i podatków.
Jakie są zalety i wady takiej formy działalności?
Działalność niezarejestrowana ma swoje zalety, takie jak prostota uruchomienia, brak formalności oraz możliwość szybkiego rozpoczęcia zarabiania. Z drugiej strony, osoby prowadzące taką działalność nie mają pełnego dostępu do praw i świadczeń przysługujących przedsiębiorcom zarejestrowanym, a także mogą spotkać się z konsekwencjami prawno-podatkowymi przy przekroczeniu limitów przychodów. Działalność niezarejestrowana jest alternatywą dla osób poszukujących elastycznych form zarobkowania. Kluczowe jest jednak świadome zarządzanie przychodami oraz znajomość obowiązujących limitów, aby uniknąć nieprzyjemności związanych z naruszeniem przepisów podatkowych. Dla każdej osoby rozważającej taką formę działalności zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, który pomoże zrozumieć wszystkie aspekty i konsekwencje związane z prowadzeniem działalności niezarejestrowanej.
Dyrektywa DAC7
Dyrektywa DAC7, która wejdzie w życie od 1 lipca 2024 roku, stanowi odpowiedź Unii Europejskiej na wyzwania związane z opodatkowaniem działalności gospodarczej prowadzonej przez platformy internetowe. Dyrektywa ma na celu zwiększenie przejrzystości i uczciwości podatkowej w sektorze e-commerce poprzez ujawnienie informacji dotyczących sprzedawców oraz dokonywanych transakcji. Jednym z głównych założeń DAC7 jest ograniczenie zjawiska unikania opodatkowania poprzez prowadzenie działalności gospodarczej na dużą skalę przez platformy cyfrowe. Dyrektywa ma również na celu wzmocnienie współpracy międzynarodowej w zakresie wymiany informacji podatkowych, co umożliwia skuteczniejsze monitorowanie i egzekwowanie przepisów podatkowych. Platformy internetowe muszą prowadzić dokładne rejestry swoich sprzedawców, zawierające informacje takie jak dane personalne, adresy oraz numery identyfikacyjne podatkowe, jeśli takie są wymagane. Każda platforma musi zapisywać szczegółowe informacje dotyczące transakcji dokonywanych przez swoich sprzedawców, takie jak wartość transakcji, rodzaj towaru lub usługi oraz dane identyfikacyjne kupującego.
Kogo dotyczy Dyrektywa DAC7?
Nowe przepisy dotyczyć będą sprzedawców na platformach takich jak Allegro, OLX, Vinted, Booking, eBay, Amazon czy Etsy. Dyrektywa nie nakłada nowych zobowiązań podatkowych na samego sprzedawcę, lecz wprowadza nowe obowiązki dla właścicieli platform sprzedażowych. Zmiany dotyczą sprzedawców, którzy w ciągu roku kalendarzowego spełnili jedno z poniższych kryteriów:
- dokonali więcej niż 30 transakcji sprzedażowych, lub
- ich łączny przychód ze sprzedaży przekroczył 2 tysiące euro.
Informacje o sprzedawcach, którzy nie przekroczyli tych limitów, nie będą gromadzone ani przekazywane administracji skarbowej. Natomiast dane wszystkich sprzedawców, którzy przekroczyli wymienione limity, będą corocznie raportowane skarbówce przez platformy.
Warto zaznaczyć, że platformy są zobowiązane do przekazywania danych o sprzedawcach począwszy od 1 stycznia 2023 roku. To retrospektywne działanie wynika z opóźnienia Polski w implementacji unijnych przepisów. Sprzedawcy muszą zostać poinformowani o zakresie danych gromadzonych przez administratorów portali. Platformy mogą również poprosić sprzedawców o uzupełnienie brakujących danych, na co mają 60 dni. W przypadku braku odpowiedzi, serwis ma prawo zablokować konto sprzedającego.
Konsekwencje nieprzestrzegania dyrektywy
Niestosowanie się do wymogów DAC7 może skutkować sankcjami finansowymi oraz innymi środkami egzekwowania prawa, które mogą być stosowane przez organy podatkowe państw członkowskich Unii Europejskiej. Dla platform internetowych kluczowe jest więc rzetelne i skrupulatne wypełnianie obowiązków wynikających z dyrektywy, aby uniknąć potencjalnych konsekwencji prawnych.
Bonus – Wszystko o spółce z o.o. w pigułce!
Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością, znana również jako spółka z o.o., jest jedną z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jest to struktura, która oferuje zarówno elastyczność działania, jak i ograniczenie odpowiedzialności wspólników.
Czym jest spółka z o.o.?
Spółka z o.o. jest osobą prawną, która może prowadzić działalność gospodarczą na zasadach określonych w ustawie o spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Charakteryzuje się tym, że odpowiedzialność wspólników za zobowiązania spółki jest ograniczona do wniesionego do niej kapitału zakładowego.
Kto może założyć spółkę z o.o.?
Spółkę z o.o. mogą założyć zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Minimalna liczba wspólników to jedna osoba fizyczna lub prawna. W spółce z o.o. mogą występować zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Wspólnicy wnoszą wkłady do kapitału zakładowego, który minimalnie wynosi 5 tysięcy złotych. Każdy wspólnik otrzymuje udziały proporcjonalne do wniesionego wkładu.
Dochody i opodatkowanie
Dochody spółki z o.o. mogą pochodzić z różnych źródeł, takich jak sprzedaż produktów, świadczenie usług czy dochody z inwestycji. W Polsce spółki z o.o. podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) według obowiązujących stawek:
- Standardowa stawka CIT wynosi 19%.
- Preferencyjna stawka CIT dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność wynosi 9% (przychody nie mogą przekraczać określonego progu).
Podatek dochodowy od osób prawnych jest obliczany od dochodu spółki po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów. Istnieją również różne ulgi podatkowe oraz preferencyjne stawki podatku CIT dla nowo powstałych przedsiębiorstw, co może być korzystne dla spółek z o.o.
Zalety posiadania spółki z o.o.
Wspólnicy spółki z o.o. nie odpowiadają osobno za zobowiązania spółki, a ich odpowiedzialność ogranicza się do wysokości wniesionych do spółki wkładów. Spółka z o.o. ma osobowość prawną, co oznacza, że może samodzielnie nabywać prawa i zaciągać zobowiązania. Spółka z o.o. daje dużą elastyczność w zakresie organizacji zarządzania i podziału zadań pomiędzy wspólników. Posiadanie statusu spółki z o.o. może budować większe zaufanie u kontrahentów i partnerów biznesowych.
Wady posiadania spółki z o.o.
Zakładanie i prowadzenie spółki z o.o. wiąże się z pewnymi kosztami, zarówno początkowymi, jak i bieżącymi. Ponadto, istnieją określone obowiązki formalne, takie jak prowadzenie ksiąg rachunkowych i składanie sprawozdań finansowych.W niektórych przypadkach struktura spółki z o.o. może być mniej przejrzysta niż inne formy przedsiębiorstw, szczególnie w przypadku większej liczby wspólników.W przypadku spółek z o.o. niektóre decyzje mogą wymagać zgody wszystkich lub większości wspólników, co może prowadzić do pewnych ograniczeń w szybkim podejmowaniu decyzji.
Jak założyć spółkę z o.o.?
Założenie spółki z o.o. w Polsce wymaga przejścia przez kilka kluczowych etapów:
1. Sporządzenie umowy spółki: Pierwszym krokiem jest sporządzenie umowy spółki w formie aktu notarialnego. Umowa powinna zawierać nazwę spółki, siedzibę, przedmiot działalności, wysokość kapitału zakładowego, liczbę i wartość nominalną udziałów oraz dane wspólników.
2. Wniesienie kapitału zakładowego: Minimalny kapitał zakładowy dla spółki z o.o. wynosi 5 tysięcy złotych. Wspólnicy wnoszą wkłady pieniężne lub aporty rzeczowe.
3. Rejestracja w KRS: Spółka musi zostać zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Wniosek o rejestrację składa się na formularzu KRS-W3 wraz z wymaganymi załącznikami, takimi jak umowa spółki, dowód wniesienia opłaty rejestracyjnej i za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym.
4. Nadanie numerów REGON i NIP: Po rejestracji w KRS, spółka automatycznie otrzymuje numer REGON oraz NIP.
5. Zgłoszenie do ZUS: Spółka musi również zarejestrować się w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) jako płatnik składek.
6. Otworzenie konta bankowego: Ostatnim krokiem jest otworzenie firmowego konta bankowego, na które wspólnicy wpłacą kapitał zakładowy.
Korzyści z przekształcenia JDG w spółkę z o.o.
Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) staje się coraz bardziej popularnym krokiem wśród przedsiębiorców. Decyzja ta wynika z licznych korzyści, jakie niesie ze sobą zmiana formy prawnej prowadzonej działalności. Jednym z głównych powodów przekształcenia JDG w spółkę z o.o. jest chęć ograniczenia osobistej odpowiedzialności za zobowiązania firmy. W przypadku JDG, przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem za długi firmy. Natomiast w spółce z o.o. odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do wysokości wniesionego kapitału zakładowego, co znacznie zmniejsza ryzyko finansowe. Spółka z o.o. często postrzegana jest jako bardziej wiarygodna i prestiżowa forma prowadzenia działalności gospodarczej niż jednoosobowa działalność gospodarcza. Może to pomóc w nawiązywaniu współpracy z większymi kontrahentami, zdobywaniu nowych klientów oraz uzyskiwaniu korzystniejszych warunków finansowych od instytucji finansowych. Ponadto, spółka z o.o. umożliwia łatwiejsze pozyskiwanie kapitału na rozwój działalności poprzez wprowadzenie nowych wspólników lub emisję nowych udziałów. Dzięki temu przedsiębiorstwo ma większe możliwości finansowe na realizację większych projektów i inwestycji. Warto także zauważyć, że przekształcenie JDG w spółkę z o.o. może przynieść korzyści podatkowe. Spółka z o.o. może korzystać z różnych form opodatkowania, co pozwala na optymalizację podatkową w zależności od specyfiki działalności i planów rozwoju firmy.
Nasza kancelaria prawno-podatkowa BZ Consulting chętnie pomoże w przekształceniu JDG w spółkę z o.o.
Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to krok, który może przynieść wiele korzyści, takich jak ograniczenie osobistej odpowiedzialności, zwiększenie wiarygodności firmy czy łatwiejsze pozyskiwanie kapitału na rozwój. Jednakże proces ten wiąże się również z wieloma formalnościami i wymaga dogłębnej znajomości przepisów prawnych oraz podatkowych. Oferujemy wsparcie na każdym etapie przekształcenia JDG w spółkę z o.o., począwszy od doradztwa strategicznego, poprzez przygotowanie niezbędnych dokumentów, aż po reprezentację przed odpowiednimi organami.
Naszym celem jest zapewnienie Państwu spokojnego i bezpiecznego przejścia przez proces przekształcenia działalności gospodarczej. Dzięki naszej wiedzy i doświadczeniu mogą Państwo skoncentrować się na rozwijaniu swojego biznesu, mając pewność, że wszelkie formalności są załatwiane w sposób profesjonalny i zgodny z obowiązującymi przepisami.
